Malta

Lo stato di Malta gode di un sistema fiscale molto vantaggioso: le aliquote applicate sono tra le più basse del vecchio continente e le procedure amministrative risultano molto semplici da espletare.

Negli ultimi anni questa giurisdizione si è contraddistinta per l’apertura del proprio sistema fiscale alla cooperazione internazionale così da garantirsi l’inserimento nella White List: questo fattore però non deve trarre in inganno gli investitori perché comunque Malta resta una delle migliori mete per l’offshore.

Capitale La Valletta
Lingua Maltese, inglese
Moneta Euro
Forma Istituzionale Repubblica Parlamentare
Imposte principali

Tassazione a Malta

Tasse persone fisiche

Uno degli elementi essenziali per individuare l’ammontare di questo tributo è la specifica della residenza e del domicilio del soggetto passivo.
Infatti riscontriamo i seguenti principi fiscali:

  • Ai soggetti che hanno residenza e domicilio ordinario verranno tassati tutti i redditi indipendentemente dal paese di provenienza, secondo quando dispone il World Wide Income.
  • Ai soggetti che in modo disgiunto risiedono o sono residenti saranno tassati solo i redditi interni e quelli da capital gain generati sempre internamente. Le aliquote applicate possono raggiungere anche il 35% e variano a seconda dello scaglione in cui ricade l’imponibile e se si tratta di persone singole o coniugate. Nel dettaglio:
    Imponibile(in euro) Aliquota Deduzioni (in euro)
    Fino a 8.500 0% 0
    Da 8.501 a 14.500 15% 1.275
    Da 14.501 a 19.500 25% 2.725
    Oltre 19.501 35% 4.675
    Imponibile Persona coniugata(in euro) Aliquota Deduzioni (in euro)
    Fino a 11.900 0% 0
    Da 11.901 a 21.200 15% 1.785
    Da 21.201 a 28.700 25% 3.905
    Oltre 28.701 35% 6.775
  • Ai soggetti non residenti e non domiciliati saranno tassati sono i redditi interni o quelli generati all’estero ma allocati in questa giurisdizione. È bene evidenziare come il reddito da partecipazione e royalties non sia soggetto ad alcuna imposizione. Le aliquote applicate variano nel seguente modo:
    Imponibile Persona coniugata(in euro) Aliquota Deduzioni (in euro)
    Fino a 700 0% 0
    Da 701 a 3.100 20% 140
    Da 3.101 a 7.800 30% 450
    Oltre 7.801 35% 840
  • Ai soggetti residenti solo temporaneamente sono tassati solo per i redditi generati in tale periodo a Malta.

È previsto un particolare sistema di agevolazioni per tutti i soggetti che intendono spostare la propria residenza fiscale a Malta, come ad esempio quello di esenzione sulle imposte di successione.

Imposta persone giuridiche

È prevista un’aliquota forfettaria sui redditi societari pari al 35%, che corrisponde a quella massima applicata sul reddito delle persone fisiche.

Imposta sul Valore Aggiunto

L’aliquota ordinaria che grava sulla vendita di beni e servizi è pari al 18%. Sono previste le seguenti aliquote agevolate in relazione alla natura dei prodotti:

Prodotti Aliquota
Alimentari e Farmaceutici 0%
Servizi turistici e fornitura elettrica 5%

Eco Tax Contributions

Tutti i proprietari di attività produttive dovranno sostenere un contributo variabile in funzione del grado di inquinamento generato.